Útmutató

Adózási módot választok egyéni vállalkozóként: kata, átalányadó vagy vállalkozói szja

Egyéni vállalkozóként háromféleképpen adózhatsz: kata (fix havi adó), átalányadó (a bevételből fix költséghányadot vonsz le) vagy vállalkozói szja (a valódi költségeidet vonod le). Itt megnézed, melyik lehet a tiéd, hogyan jelented be, és utána mit kell rendszeresen befizetned.

Hol intézheted

Mennyi idő
A bejelentés egy ülés online; utána havonta vagy negyedévente van teendőd
Mennyibe kerül
Kata: 50 ezer forint havonta. Főfoglalkozásúként átalányadónál és vállalkozói szja-nál a járulék legkisebb alapja a minimálbér (322 800 Ft); ha a fő munkád legalább középfokú végzettséget igényel, a garantált bérminimum (373 200 Ft).
Határidők
  • Kata: a tételes adót a tárgyhónapot követő hónap 12-éig fizeted, éves nyilatkozat az adóévet követő év február 25-ig; ha a katád év közben megszűnik, a megszűnést követő 30 napon belül.
  • Átalányadó: adóelőleg és járulékbevallás negyedévente, a negyedévet követő hó 12-éig.
  • Vállalkozói szja: járulékbevallás a tárgyhót követő hónap 12. napjáig.
  • Éves szja-bevallás az adóévet követő május 20-áig.

Mit készíts elő?

Lépések

0 / 7 lépés kész

  1. 0. lépés: Előbb szerezz belépést

    A lenti online lépésekhez Ügyfélkapu+ vagy DÁP kell. Így szerzed be.

  2. 1. lépés: Tisztázd, főfoglalkozású vagy-e

    Főfoglalkozású egyéni vállalkozó vagy, ha mellette nincs heti 36 órát elérő munkaviszonyod, és nem vagy nappali tagozatos diák. Ettől függ, választhatsz-e katát. Nyugdíjasként nem vagy főfoglalkozású.

    Tipp: Ha nem választasz semmit, automatikusan a vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózol.

  3. 2. lépés: Nézd meg, jó-e neked a kata

    A kata a kisadózó vállalkozók tételes adója: fix havi összeg, 50 ezer forint, amit a tárgyhónapot követő hónap 12-éig fizetsz be. Csak főfoglalkozású vállalkozó választhatja. Ha az éves bevételed 18 millió forint fölött van, a fölötte lévő részre még 40 százalék adó jár.

    Tipp: A kata megszűnik, ha cégtől vagy más kifizetőtől szerzel bevételt. A kifizető itt például cég vagy más vállalkozás, ezért a kata leginkább annak jó, aki magánszemélyeknek dolgozik.

  4. 3. lépés: Számold ki, mennyit adnál átalányadóval

    Átalányadónál nem a valódi költségeidet vonod le. A bevételedből egy, a tevékenységedtől függő költséghányadot vonsz le, a maradék a jövedelmed. Ennek az éves minimálbér felét meg nem haladó része adómentes. Akkor maradhatsz átalányadós, ha az éves bevételed nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét. Ha kizárólag kiskereskedelmet végzel, a határ az éves minimálbér ötvenszerese. Ha év közben kezdesz, a határt a működés napjaival arányosan számold. Az átalányadót csak a teljes vállalkozói tevékenységedre választhatod, egy részére nem.

    Tipp: A választás az egész adóévre szól. Ha kilépsz belőle, a kilépés évében és utána 12 hónapra nem választhatod újra.

  5. 4. lépés: Mérlegeld a vállalkozói személyi jövedelemadót

    Ez akkor éri meg, ha sok valódi, számlával igazolt költséged van. A bevételből levonod a költségeidet, a nyereség után 9 százalék vállalkozói adót fizetsz. A vállalkozói kivét a saját „fizetésed”, utána 15 százalék adóelőleg jár.

    Tipp: Ehhez könyvelést kell vezetned. Ha bizonytalan vagy, számoltasd ki könyvelővel mindhárom módot.

  6. 5. lépés: Jelentsd be, melyiket választod

    Ha most indulsz, a katát vagy az átalányadót az indulási bejelentésben választod ki: NAV Vállalkozói Ügysegéd ↗. Ha már működsz, a katát az ONYA „Egyéni vállalkozó bejelentése” menüjében kéred: NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) ↗. Ugyanez az ÁNYK-ban kitölthető adatlapon is megy: T101E – egyéni vállalkozó adózási adat- és változásbejelentője (ÁNYK) (T101E) ↓. Ekkor a kata a választás bejelentését követő hónap első napjával kezdődik.

    Ehhez Ügyfélkapu+ vagy DÁP kell. Így szerzed be.

    Tipp: A vállalkozói személyi jövedelemadót nem kell külön bejelentened. Az ONYA kitöltése lépésenként: NAV-nyomtatványt töltök ki és küldök be az ONYA-ban

  7. 6. lépés: Fizesd be és valld be rendszeresen, amit kell

    Katánál a havi tételes adót fizeted. Átalányadónál az adóelőleget negyedévente, a negyedévet követő hó 12-éig fizeted, a járulékokat negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-éig vallod be és fizeted. Vállalkozói szja-nál a járulékbevallás havi: a tárgyhót követő hónap 12. napjáig adod be. A bevallásokat az ONYA-ban töltöd ki: NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) ↗

    Ehhez Ügyfélkapu+ vagy DÁP kell. Így szerzed be.

    Tipp: Átalányadónál és vállalkozói szja-nál főfoglalkozásúként a járulékot havonta legalább a minimálbér (322 800 Ft) után fizeted. Ha a fő munkád legalább középfokú végzettséget igényel, a garantált bérminimum (373 200 Ft) a legkisebb alap. Az átalányadósok járulékbevallását az ONYA előre kitöltve is felkínálja.

  8. 7. lépés: Add be az éves bevallást

    Katásként az adóévet követő év február 25-ig nyilatkozol a bevételedről a KATA nyomtatványon. Ha a katád év közben megszűnik, a megszűnést követő 30 napon belül kell nyilatkoznod. Átalányadósként és vállalkozói szja-sként személyi jövedelemadó-bevallást adsz be az adóévet követő május 20-áig. Ehhez a NAV tervezetet készít, de azt neked kell kiegészítened a vállalkozásod adataival.

    Tipp: A magánszemélyek szja-bevallásáról: Szja-bevallás: elfogadom vagy javítom a NAV tervezetét

Gyakori kérdések

Mi történik, ha nem választok adózási módot?

Akkor a vállalkozói személyi jövedelemadó szabályai szerint adózol. Ezt nem kell külön bejelentened.

Választhatok katát munkaviszony mellett?

Nem, ha a munkaviszonyod eléri a heti 36 órát. Nyugdíjasként és nappali tagozatos diákként sem.

Kell könyvelő?

Nem kötelező, de vállalkozói szja-nál sok a számolás, ott sokat segít. Katánál és átalányadónál egyszerűbb a nyilvántartás.

Szünetel a vállalkozásom. Akkor is kell katát fizetnem?

Nem. Azokra a hónapokra, amelyekben a tevékenységed egész hónapban szünetel, nem kell tételes adót fizetned.

Ezekben az élethelyzetekben kell

Sikerült elintézned?